MaRisk
Mindestanforderungen an das Risikomanagement
Im Jahr 2004 wurde eine gemeinsame Arbeitsgruppe von Bundesbank und BaFin geschaffen, die zunächst einen Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) erarbeitet hat, der in dem neu gegründeten Fachgremium MaRisk mit Vertretern der Kreditinstitute, Verbänden und Wirtschaftsprüfern diskutiert wurde. Ab Mitte 2005 erfolgte der offizielle Konsultationsprozess mit den Verbänden. Die MaRisk konkretisieren die gesetzlichen Anforderungen des § 25a KWG und die wesentlichen qualitativen Elemente der 2. Säule des Baseler Accords, des „Supervisory Review Process“ (SRP).
Die MaRisk enthalten daher Anforderungen an die Einrichtung einer „ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation“ und die Implementierung „angemessener interner Kontrollverfahren“.
Vor dem Hintergrund der erforderlichen ganzheitlichen Risikobetrachtung werden die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK), die Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) und die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) in diesem neuen Regelwerk zusammengefasst und um die Themengebiete Zinsänderungs-, Liquiditäts- sowie operationale Risiko ergänzt. Damit sollen auch insbesondere die Redundanzen und Schnittstellenprobleme zwischen den bisher bestehenden aufsichtlichen Normen MaH, MaK und MaIR beseitigt werden.
Die Anforderungen der MaK und MaIR wurden weitgehend unverändert in den Entwurf übernommen, während die MaH in den relevanten Bereichen angepasst und modernisiert wurden. Die MaRisk sollen dabei in Abhängigkeit von der Größe der Kreditinstitute, der Geschäftsschwerpunkte und der damit verbundenen Risikosituation im Kreditinstitut eine flexible Umsetzung ermöglichen. Daher sind insbesondere für kleinere Institute zahlreiche Öffnungsklauseln vorgesehen.
Das Rundschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht mit der gleichzeitigen Mitteilung bzw. Veröffentlichung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement steht als Download zur Verfügung. Die unten stehenden Bilder zeigen darüber hinaus die modulare und hierarchische Struktur der MaRisk.
Mittlerweile wurden die MaRisk erneut überarbeitet (Rundschreiben 11/2010 (BaFin) vom 15. Dezember 2010). Die Regelungen zu den Vergütungssystemen der Banken wurden im Zuge der Überarbeitung aus den MaRisk herausgenommen und finden sich nunmehr in detaillierterer Form in der Instituts-Vergütungsverordnung (InstitutsVergV).
Die modulare Struktur der MaRisk
Hierarchie der Begriffe in den MaRisk
Quelle: Deutsche Bundesbank
Das Zitat zu MaRisk:
Wenn man Angeln gehen will, geht man auch das Risiko ein, den Wurm zu verlieren.
Börsenweisheit
Literaturempfehlung
Die neuen Mindestanforderungen verklammern die bisherigen MaH, MaK und MaIR miteinander zu einem bankaufsichtlichen Gesamt-Rahmenwerk, das fortan die Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse in den Banken maßgeblich bestimmen wird. Entsprechende Arbeitshilfen werden also für die verantwortlichen Mitarbeiter im Management bis hin zum Vorstand unentbehrlich sein. Die Autoren - allesamt erfahrene Praktiker - arbeiten aus MaRisk-Umsetzungsprojekten auftretende Problemstellungen heraus wie zum Beispiel die Implementierung interner Kontrollverfahren, den Umgang mit (neu von der Aufsicht aufgenommenen) Marktpreisrisiken des Anlagebuches und vieles mehr. Besonderer Wert wurde auf praxisnahe Projektbegleitung gelegt, um die Implementierung der MaRisk so einfach wie möglich zu gestalten. Nach der ausgesprochen positiven Resonanz auf die bereits erschienenen Auflagen des MaK-Praktikerhandbuches ein weiterer, wichtiger Baustein zum Thema Risikomanagement .
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